RECHNUNGSSTELLUNG IN SPANIEN

VERI*FACTU in Spanien: Pflichten, Fristen 2027 und Software

Was bedeutet VERI*FACTU für Selbstständige und Unternehmen in Spanien? Hier erfahren Sie, wie das Verfahren funktioniert, wen die Regeln betreffen und welche Anpassungsfristen gelten und wie sich diese von der elektronischen B2B-Rechnung unterscheiden.

Stand: 10. November 2026 · Informationen auf Deutsch

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VERI*FACTU: geltende Anpassungsfristen 2027

Die Fristen für die Anpassung der spanischen Rechnungssysteme wurden durch das Real Decreto-ley 15/2025 vom 2. Dezember 2025 auf 2027 verschoben. Gesellschaften, die der Körperschaftsteuer unterliegen, müssen ihre Systeme vor dem 1. Januar 2027 angepasst haben. Für die übrigen betroffenen Unternehmen und Selbstständigen gilt der 1. Juli 2027.

Wichtig zur Einordnung: Zum Rechtsstand dieser Seite ist keine weitere Verlängerung der VERI*FACTU-Anpassungsfristen auf Oktober 2028 in Kraft. Der 6. Oktober 2028 ist ein Termin aus dem gesonderten Zeitplan für die verpflichtende elektronische B2B-Rechnung. Diese beiden Regelwerke dürfen nicht verwechselt werden.

AEAT: offizielle Mitteilung zur Fristverlängerung auf 2027 · BOE: Real Decreto-ley 15/2025

1. Januar 2027

Gesellschaften

Betroffene Körperschaftsteuerpflichtige müssen ihre Systeme nach der geltenden Fassung vor diesem Datum angepasst haben.

Status: geltendes Recht.

1. Juli 2027

Autónomos und weitere Betroffene

Für die übrigen vom Regelwerk erfassten Steuerpflichtigen gilt derzeit dieser Anpassungstermin.

Status: geltendes Recht.

6. Oktober 2028

Elektronische B2B-Rechnung

Dieser Termin betrifft die Pflicht zum strukturierten elektronischen Rechnungsaustausch für die übrigen betroffenen Unternehmen und Selbstständigen, nicht die Anpassungsfrist für VERI*FACTU.

Status: gesonderter gesetzlicher Zeitplan.

In diesem Ratgeber: Was ist VERI*FACTU? · Für wen? · Anforderungen · E-Rechnung · Vorbereitung · Häufige Fragen

Was ist VERI*FACTU?

VERI*FACTU ist ein Verfahren zur automatischen Übermittlung standardisierter Rechnungsdatensätze an die spanische Steuerbehörde AEAT. Es gehört zum Regelwerk für Sistemas Informáticos de Facturación (SIF), also computergestützte Rechnungssysteme.

Im Mittelpunkt stehen nachvollziehbare und gegen unbemerkte Veränderungen geschützte Rechnungsdaten. Gemeint ist nicht einfach der Versand einer PDF-Rechnung per E-Mail: Das Programm erzeugt einen gesonderten Datensatz und übermittelt ihn im VERI*FACTU-Modus an die AEAT.

Das geltende Regelwerk lässt auch eine Nicht-VERI*FACTU-Variante ohne laufende automatische Übermittlung zu. Diese muss die vorgesehenen zusätzlichen Anforderungen an Speicherung, Signatur und Ereignisprotokollierung erfüllen. Die Pflicht zu angepasster Software ist daher nicht dasselbe wie eine allgemeine Pflicht, ausschließlich den VERI*FACTU-Modus zu verwenden.

AEAT: die beiden zulässigen Betriebsarten

Wen betreffen die Regeln in Spanien?

Entscheidend sind Ihre Tätigkeit, steuerliche Einordnung und das verwendete Rechnungssystem – nicht Ihre Staatsangehörigkeit oder die Sprache Ihrer Rechnungen. Erfasst werden insbesondere betroffene Autónomos und Gesellschaften, die Rechnungen mit einem SIF ausstellen.

Selbstständige und Freiberufler

Wer als Autónomo in Spanien tätig ist, sollte die Rechnungsstellung zusammen mit der steuerlichen Anmeldung organisieren. Bei einem Neustart finden Sie Informationen zur Existenzgründung in Spanien.

Gesellschaften und Unternehmen

Auch bei einer spanischen S.L. müssen Rechnungssystem, Buchhaltung und Steuerpflichten zusammenpassen. Unsere Seite zur Firmengründung in Spanien erläutert die dazugehörigen Schritte.

Ausnahmen und Sonderfälle: Die AEAT nennt insbesondere die Einbindung in das SII, die Zuständigkeit der foralen Steuerverwaltungen im Baskenland oder in Navarra sowie bestimmte ausdrückliche Ausnahmen. Auch rein manuelle Rechnungsstellung ist gesondert zu beurteilen. Ein ausländischer Unternehmenssitz oder eine spanische Steuernummer allein beantwortet die Frage der Anwendbarkeit nicht.

AEAT: Anwendungsbereich und Ausnahmen

Welche Anforderungen muss die Rechnungssoftware erfüllen?

Die Software muss mehr leisten als eine ansprechende Rechnungsvorlage. Zu den wesentlichen Anforderungen des geltenden Regelwerks gehören:

Nachvollziehbare Datensätze

Rechnungen werden mit strukturierten Datensätzen erfasst. Verkettete Prüfwerte helfen, nachträgliche Eingriffe erkennbar zu machen. Korrekturen dürfen die ursprünglichen Informationen nicht spurlos überschreiben.

QR-Code und richtige Kennzeichnung

Für vom Regelwerk erfasste Rechnungen ist die vorgesehene QR-Darstellung beziehungsweise bei strukturierten elektronischen Rechnungen deren Inhalt zu berücksichtigen. Der Hinweis VERI*FACTU gehört nur auf Rechnungen, deren System tatsächlich die entsprechenden Datensätze übermittelt.

Verfügbarkeit und Aufbewahrung

Die Daten müssen lesbar, zugänglich und entsprechend den Vorgaben gesichert sein. Wer Datensätze an die AEAT übermittelt, ist dadurch nicht von allen anderen Aufbewahrungspflichten für Rechnungen und Geschäftsunterlagen befreit.

Erklärung des Herstellers

Der Hersteller muss für die jeweilige Softwareversion eine declaración responsable bereitstellen. Das ist seine Konformitätserklärung – keine individuelle Zulassung oder Empfehlung des Programms durch die AEAT.

Grundlagen: RD 1007/2023: technische Anforderungen und AEAT: Herstellererklärung.

VERI*FACTU und elektronische Rechnung: nicht dasselbe

VERI*FACTU / SIF

Hier geht es um die Sicherheit und Nachvollziehbarkeit der Rechnungsdaten sowie – im VERI*FACTU-Modus – deren Übermittlung an die Steuerverwaltung. Das Regelwerk betrifft auch erfasste Rechnungen an Privatkunden.

Elektronische B2B-Rechnung

Hier geht es um den strukturierten elektronischen Rechnungsaustausch zwischen Unternehmen und Selbstständigen. Dafür gelten ein eigenes Regelwerk und eigene Übergangsfristen. Eine gewöhnliche PDF-Datei und ein VERI*FACTU-Datensatz sind nicht automatisch eine strukturierte B2B-Rechnung.

Nach der Orden HAC/1028/2026 beginnt die Pflicht zur elektronischen B2B-Rechnung am 6. Oktober 2027 für Unternehmen mit mehr als 8 Millionen Euro Umsatz und am 6. Oktober 2028 für die übrigen betroffenen Unternehmen und Selbstständigen. Die Pflicht zur Meldung von Rechnungs- und Zahlungsstatus gilt für natürliche Personen und bestimmte weitere Betroffene erst ab 6. Oktober 2029.

Diese Termine betreffen die strukturierte elektronische B2B-Rechnung. Sie ändern nicht die Anpassungsfristen der VERI*FACTU-Rechnungssysteme zum 1. Januar und 1. Juli 2027.

AEAT: Kalender der elektronischen B2B-Rechnung

So bereiten Sie Ihre Rechnungsstellung vor

  1. Anwendbarkeit klären: Rechtsform, steuerliche Zuständigkeit, Tätigkeit und eine mögliche SII-Teilnahme prüfen.
  2. Software und Version prüfen: Herstellererklärung, Betriebsart, Datensicherung und Korrekturverfahren kennen.
  3. Stammdaten einrichten: Steuernummer, Rechnungsserien, Leistungsbeschreibungen und die zutreffende steuerliche Behandlung korrekt hinterlegen.
  4. Abläufe abstimmen: Rechnungsstellung, Zahlungseingänge, Ausgaben und Buchhaltung gemeinsam organisieren.

Für Unternehmen, denen noch die spanische Steuernummer fehlt, finden Sie weitere Informationen zur NIF für Unternehmen in Spanien. Ob ein digitales Unternehmenszertifikat oder eine Vertretung benötigt wird, hängt vom gewählten Zugang und Verfahren ab.

Rechnungssoftware und Steuerberatung aus einer Hand

Bei unserer laufenden Steuerberatung für Selbstständige und aktive Unternehmen ist ein professionelles Online-Rechnungsprogramm ohne zusätzliche Softwaregebühr enthalten – mit Unterstützung des VERI*FACTU-Verfahrens nach den geltenden Anforderungen.

Sie erstellen Rechnungen und Angebote, verwalten wiederkehrende und berichtigte Rechnungen, verfolgen offene und bezahlte Beträge und behalten Einnahmen, Ausgaben sowie Kunden- und Lieferantendaten im Blick. Die Buchhaltung und steuerliche Betreuung erfolgen im Umfang Ihres gewählten Beratungspakets.

So stimmen Sie Ihre Rechnungsstellung von Beginn der Tätigkeit an mit Ihrer deutschsprachigen Beratung ab. Leistungen, Preise und Bedingungen finden Sie auf unserer Seite zur Steuerberatung in Spanien.

Fragen zu VERI*FACTU und Ihrer Tätigkeit klären

Häufige Fragen zu VERI*FACTU in Spanien

Ist VERI*FACTU bereits auf 2028 verschoben?

Nein. Die geltenden Fristen für die Anpassung der VERI*FACTU-Systeme sind der 1. Januar 2027 für Körperschaftsteuerpflichtige und der 1. Juli 2027 für die übrigen Betroffenen. Der 6. Oktober 2028 betrifft die gesonderte elektronische B2B-Rechnung.

Muss jede Rechnung automatisch an die AEAT gehen?

Nicht allein wegen der SIF-Regeln. Das geltende Regelwerk sieht VERI*FACTU und eine zulässige Nicht-VERI*FACTU-Variante vor. Welche Betriebsart Sie einsetzen, muss mit den jeweiligen technischen und organisatorischen Anforderungen zusammenpassen.

Reicht eine Rechnung als PDF?

Eine PDF-Datei allein belegt weder die Einhaltung der SIF-Anforderungen noch die Erfüllung der gesonderten strukturierten B2B-E-Rechnungspflichten. Entscheidend sind das eingesetzte System und das zutreffende Verfahren.

Ist ein Programm von der AEAT zertifiziert?

Die vorgeschriebene Konformität wird vom Hersteller mit seiner verantwortlichen Erklärung dokumentiert. Das ist nicht mit einer individuellen Softwarezulassung durch die AEAT gleichzusetzen.

Ersetzt VERI*FACTU die Buchhaltung?

Nein. Rechnungsdatensätze zu übermitteln ersetzt weder die laufende Buchhaltung noch die erforderlichen Steuererklärungen. Die Abläufe sollten miteinander abgestimmt sein.

Ist das Online-Programm im Beratungspaket enthalten?

Ja. Bei unserer laufenden Steuerberatung für Selbstständige und aktive Unternehmen ist die beschriebene Rechnungssoftware ohne zusätzliche Softwaregebühr enthalten. Den sonstigen Leistungsumfang und die Bedingungen entnehmen Sie den jeweiligen Paketen.

Weiterführende Informationen und offizielle Quellen

Sie planen erst den Start in Spanien? Wenn Ihnen die spanische Identifikationsnummer noch fehlt, erfahren Sie hier, wie Sie Ihre NIE-Nummer in Spanien beantragen können. Eine NIE oder NIF allein ersetzt jedoch nicht die steuerliche Anmeldung Ihrer Tätigkeit.

Redaktion: Spanieninfo / Gedex Asesores, S.L. · Rechtsstand geprüft am 10. November 2026. Diese Übersicht beschreibt die allgemeinen Regeln; für die Anwendung sind Ihre konkreten Verhältnisse und die jeweils geltende Rechtslage maßgeblich.